《增值税法》于2024年12月25日由第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，并宣布自2026年1月1日起开始实施。
维持现行三档基本税率
- 销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除另有规定外，税率为13%。
- 销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等货物，除另有规定外，税率为9%。
- 销售其他服务、无形资产，税率为6%。
规定3%征收率
- 未提及5%征收率，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%。
维持0税率不变
- 纳税人出口货物、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，除国务院另有规定外，税率为零。
2. 税收优惠方面
根据《中华人民共和国增值税法》等相关规定，2025 年增值税税率表如下：
| 税目 |
税率 |
| 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）、销售劳务 |
13% |
| 销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐等货物 |
9% |
| 购进农产品（用于生产或者委托加工 13％税率货物的除外） |
9% 扣除率 |
| 购进用于生产或者委托加工 13％税率货物的农产品 |
10% 扣除率 |
| 交通运输服务 |
9% |
| 邮政服务 |
9% |
| 基础电信服务 |
9% |
| 增值电信服务 |
6% |
| 建筑服务 |
9% |
| 销售不动产 |
9% |
| 金融服务 |
6% |
| 现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、广播影视服务、商务辅助服务等） |
6% |
| 现代服务（有形动产租赁服务） |
13% |
| 现代服务（不动产租赁服务） |
9% |
| 生活服务 |
6% |
| 销售无形资产（转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权） |
6% |
| 销售无形资产（转让土地使用权） |
9% |
| 出口货物、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 |
0% |
此外，适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率一般为 3%。但销售不动产、经营租赁不动产（土地使用权）等特定应税行为，征收率为 5%。个人出租住房，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。
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