小规模纳税人开票及申报涉及的内容

时间：2021-08-23 14:16:12 来源：作者：

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小规模纳税人开票及申报涉及的内容：
一、申报表的逻辑。
1小规模申报表，第一到三行，填报应申报纳税的不含税收入。第一行合计数（含未开票收入），第二行开具专票数，第三行开具普票数。
2、小规模纳税人当期收入达到起征点，按上条填报。收入未达起征点，开具专票的收入按上条相关栏目填报，开具普票和未开票收入，填报在主表第11栏“不达起征点销售收入”。
二、小规模纳税人开具不同征收率的发票的申报。
1、开具专票的收入，不管按3%还是按1%开具的，就票面上的不含税收入填报在主表第二栏；但是按1%开具的收入，还需按2%计算出税金，填报在《减免税明细表》和主表的第16栏“应纳税减免税额”。
2、达到起征点的开具普票收入，如果是按3%征收率开具的，则按票面合计数，除以1.01，计算出不含税收入填报在主表第三栏。同时，还需按2%计算出税金，填报在《减免税明细表》和主表的相关栏目。
3、达到起征点的收入，按1%开具普票的，参照开具专票1%填报。

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