2025年初级会计职称辅导招生方案 以一名男性企业职工为例进行分析。根据现行政策，男性的法定退休年龄是60岁，但按照逐步实施的延迟退休政策，到2029年退休年龄将延迟到61岁。我们假定这位男性职工的退休年龄延后1年，即在61岁退休。 假设2028年60岁退休时，他的个人账户累计了230,000元，平均缴费指数为1.3，累计缴费年数为40年，视同缴费年限7年，假设过渡性养老金660元，当地的社会平均工资为8,000元。61岁退休，平均缴费指数几乎没有变化， 依然是1.3；累计缴费年限增加至41年；计发基数每年跟着当地平均工资上涨，假设一年上涨3%，计发基数就是8240元。 延迟1年退休意味着额外缴纳了1年养老保险，假定每年以8,000元的基数缴费，每月个人缴费比例为8%，月缴640元，年缴7,680元，累计缴费年数增至41年。延迟缴费的7680元不仅是增加了账户余额，考虑到原有230,000元每年产生的复利，以及新缴费的资金也将产生利息，假设年记账利率为4%，到61岁时个人账户的余额约增至 246,880元。60岁退休的计发月数为139个月，61岁退休的计发月数为132个月。
一、60岁退休时的养老金计算：
基础养老金部分：
基础养老金 = 当地社会平均工资 × (1 + 平均缴费指数) ÷ 2 × 累计缴费年数 × 1%
= 8000 × (1 + 1.3) ÷ 2 × 40 × 1%
= 8000 × 1.15 × 40 × 1%
= 3680（元）
个人账户养老金部分：
个人账户养老金 = 个人账户余额 ÷ 计发月数
由于60岁退休，通常使用的计发月数是139个月（这是一个估算值，实际可能因地区和政策而异，但此处我们按常规计算）：
个人账户养老金 = 230,000 ÷ 139
≈ 1654.68（元）
过渡性养老金已给出为660元。
所以，60岁退休时的总养老金：
总养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金 + 过渡性养老金
= 3680 + 1654.68 + 660
= 5994.68（元）
二、61岁退休时的养老金计算：
首先，我们已知61岁时个人账户的余额约为246,880元（基于题目中的假设和计算）。
基础养老金部分：
基础养老金 = 新的计发基数 × (1 + 平均缴费指数) ÷ 2 × 新的累计缴费年数 × 1%
= 8240 × (1 + 1.3) ÷ 2 × 41 × 1%
= 8240 × 1.15 × 41 × 1%
≈ 3912.4（元）
个人账户养老金部分：
由于61岁退休，我们现在使用新的计发月数132个月来计算：
个人账户养老金 = 61岁时个人账户余额 ÷ 计发月数
= 246,880 ÷ 132
≈ 1869.54（元）
过渡性养老金已给出为660元（假设不变）。
所以，61岁退休时的总养老金：
总养老金 = 基础养老金 + 个人账户养老金 + 过渡性养老金
= 3912.4 + 1869.54 + 660
= 6441.94（元）
三、活多少岁后61岁退休才划算？
60岁退休一年养老金 = 5994.68元/月 × 12月 = 71936.16元 ，由于61岁退休少领了一年的养老金，所以直接损失为71936.16元。
接下来，我们考虑每年因延迟退休而额外获得的养老金收入。月 额外获得的养老金 = 6,441.94 - 5,994.68 = 447.26（元）
年额外获得的养老金= 447.26元/月 × 12月 = 5367.12元
为了计算多少年后能弥补这个损失，我们可以将损失除以每年的额外收入：
所需年数 = 60岁退休一年养老金的损失 ÷ 每年额外获得的养老金
= 71936.16元 ÷ 5367.12元
≈ 13.39年
这意味着，从61岁开始算起，大约需要再过13.39年，即活到74.39岁左右时，因延迟退休而额外获得的养老金总额才能弥补60岁退休时少领的那一年的养老金损失。
然而，这只是一个简单的经济计算，实际决策时还需要考虑其他因素，如健康状况、生活质量、家庭状况、养老金的增长率、通货膨胀率等。此外，个人对于退休生活的期望和规划也会影响退休决策。
因此，虽然从经济角度来看，活到大约74.39岁时61岁退休才“划算”，但个人在做出退休决策时应该综合考虑多个因素，做出最适合自己的选择。
通过分析我们发现延迟退休在经济上的吸引力不太明显，当然，也不能算亏。落地实施后会出现什么样的情景呢？
我觉得低收入者会申请提前退休，因为他们的养老金同在职收入差距没那么大，养老金替代率较高（即养老金占在职收入的比例较高）；相反，高收入者的养老金替代率较低，多干几年能赚更多的钱。
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