2025年初级会计职称辅导招生方案
年终奖个税计算器
新版个税计算器-每月工资5000起征预扣
个人所得税计算器(最新60000元起征点个税计算器)
附件：按月换算后的综合所得税率表
|
级数 |
全月应纳税所得额 |
税率（%） |
速算扣除数 |
|
1 |
不超过3000元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超过3000元至12000元的部分 |
10 |
210 |
|
3 |
超过12000元至25000元的部分 |
20 |
1410 |
|
4 |
超过25000元至35000元的部分 |
25 |
2660 |
|
5 |
超过35000元至55000元的部分 |
30 |
4410 |
|
6 |
超过55000元至80000元的部分 |
35 |
7160 |
|
7 |
超过80000元的部分 |
45 |
15160 |
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号，以下简称30号公告）的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。本公告执行至2027年12月31日。也就是说，2027年12月31日前，居民个人取得的年终奖，仍然可以单独计税。计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》财政部 税务总局公告2023年第30号将全年一次性奖金单独计税延长至2023年12月31日
多发1元划不来，年终奖如何合理避税？请参照下面这个表
| 2019年个税起征点5000年终奖盲区表 |
| 年终奖 |
除以12的商数 |
适用税率 |
速算扣除数 |
应纳税额 |
多发奖金数额 |
增加税额 |
税后数额 |
| 36,000.00 |
3,000.00 |
3% |
0 |
1,080.00 |
|
|
34,920.00 |
| 36,001.00 |
3,000.08 |
10% |
210 |
3,390.10 |
1 |
2,310.10 |
32,610.90 |
| 38,566.67 |
3,213.89 |
10% |
210 |
3,646.67 |
2,566.67 |
2,566.67 |
34,920.00 |
| 144,000.00 |
12,000.00 |
10% |
210 |
14,190.00 |
|
|
129,810.00 |
| 144,001.00 |
12,000.08 |
20% |
1,410 |
27,390.20 |
1 |
13,200.20 |
116,610.80 |
| 160,500.00 |
13,375.00 |
20% |
1,410 |
30,690.00 |
16,500.00 |
16,500.00 |
129,810.00 |
| 300,000.00 |
25,000.00 |
20% |
1,410 |
58,590.00 |
|
|
241,410.00 |
| 300,001.00 |
25,000.08 |
25% |
2,660 |
72,340.25 |
1 |
13,750.25 |
227,660.75 |
| 318,333.33 |
26,527.78 |
25% |
2,660 |
76,923.33 |
18,333.33 |
18,333.33 |
241,410.00 |
| 420,000.00 |
35,000.00 |
25% |
2,660 |
102,340.00 |
|
|
317,660.00 |
| 420,001.00 |
35,000.08 |
30% |
4,410 |
121,590.30 |
1 |
19,250.30 |
298,410.70 |
| 447,500.00 |
37,291.67 |
30% |
4,410 |
129,840.00 |
27,500.00 |
27,500.00 |
317,660.00 |
| 660,000.00 |
55,000.00 |
30% |
4,410 |
193,590.00 |
|
|
466,410.00 |
| 660,001.00 |
55,000.08 |
35% |
7,160 |
223,840.35 |
1 |
30,250.35 |
436,160.65 |
| 706,538.46 |
58,878.21 |
35% |
7,160 |
240,128.46 |
46,538.46 |
46,538.46 |
466,410.00 |
| 960,000.00 |
80,000.00 |
35% |
7,160 |
328,840.00 |
|
|
631,160.00 |
| 960,001.00 |
80,000.08 |
45% |
15,160 |
416,840.45 |
1 |
88,000.45 |
543,160.55 |
| 1,120,000.00 |
93,333.33 |
45% |
15,160 |
488,840.00 |
160,000.00 |
160,000.00 |
631,160.00 |
|
