| 采用先收款后住店的结算方式核算客房收入，可采取相应的“营业日记簿”和“营业收入日报表”对旅客住店、离店进行记录，以此提高客房利用率。营业日记簿和营业收入日报表的格式分别如下表所示。 “营业日记簿”中“本日营业收入合计”栏中的数额，应与“预收房金”中“本日应收”栏的数额相等：“上日结存”栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额：“本日结存”＝“上日结存”＋“本日交付”一“本日应收”。 总台应在每日业务终了时，将“营业日记簿”各栏加计“本日合计数”。将收进库存现金和房金收据的存根与“本日交付”栏内数额相核对，并编制“营业收入日报表”，连同库存现金送交会计部门入账。 营业日记簿
2009年5月7日 | 房号 | 姓名 | 住店
日期 | 已住天数 | 本日营业收入 | 预收房金 | 备注 | | 月 | 日 | 房金 | 床 | 饮料 | 食品 | 合计 | 上日
结存 | 本日
应收 | 本日
交付 | 本日
结存 | 101
102 | 马芳
周江 | 5
5 | 5
6 | 2
1 | 200
200 | | 6
3 |
5 | 206
208 | 400
600 | 206
208 | | 194
392 | | 201
202 | 吴杰
徐峰 | 5
5 | 4
7 | 3 | 250 | | | | 250 | 750 | 250 |
1000 | 500
1000 | | 301
302 | 张铭
王云 | 5
5 | 5
6 | 2
1 | 150
150 | | 5 | 3
5 | 158
155 | 300
600 | 158
155 | | 142
445 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 合计 | 22 000 | | 300 | 200 | 22 000 | 52 000 | 22 500 | 20 400 | 49900 | |
出租客房间数：110间 空置客房间数：6间 记账：刘小度 审核：陈君
营业收入日报
2009年5月7日
| 营业收入 | 预收房金 | 备注 | | | 单人房 | 标准房 | 套房 | 合计 | 房金
加床
钦料
食品
其他 | 3 600
72
48 | 12 4000
184
116 | 6 000
44
36 | 22 000
300
200 | 上日结存 52 000 | | | 本日应收22 500 | | 本日交付 20 400 | 其中：现金 16 400
信用卡签购单 4 000 | | 合计 | 3 720 | 12 700 | 6 080 | 22 500 | 本日结存 49 900 | 出租客房间数：110间
空置客房间数：6间 | 长款： 短款： |
收款人：朱文 交款人：陈君 制表：刘小芳
【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来“营业收入日报表”仍以上表为例。 （1）根据“营业收入日报表”中“营业收入”栏的数额，作分录如下： 借：预收账款——预收房金 22500 贷：主营业务收入——房金 22000 ——饮料 300 ——食品 200 （2）信用卡结算手续费率为3‰，根据“营业收人日报表”预收房金栏“本日交付”中各项目的数额，以及信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录如下： 借：库存现金 16400 贷：预收账款——预收房金 16400 借：银行存款 3988 财务费用 12 贷：预收账款——预收房金 4000 “预收账款”是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记入贷方；收入实现时，记入借方；余额在贷方，表示企业已经预收，而尚未为客户提供服务的款项。
|
