2025年初级会计职称辅导招生方案 “我们单位要发奖金了，有一万多元呢。”“那你要缴税了。”昨天，张先生见到朋友李先生，把自己的好消息告诉朋友。张先生一听说要缴税，一下子愣住了：我每月收入才1300多元，好不容易到了年底才发点奖金，还要缴税？
年终岁末，各单位都在盘算着发年终奖金了，按照税法有关规定，个人收入达到缴个税标准的，都要按税法缴纳个人所得税。个人取得的收入包括因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、绩效工资、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
昨天，记者在采访市地税部门时，有关负责人说，纳税人取得的全年一次性奖金，可单独作为一个月工资所得计算纳税，但此优惠每人每年只能享受一次。
个税缴纳分9个等级
按照国家税务总局规定，个税缴纳按纳税人收入不同而分为9个等级。具体算法如下，月收入总数扣去养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金，再减去1600元，得出的数额不超过500元的，缴税率为5%；超过500元至2000元的，缴税率为10%；超过2000元至5000元的，缴税率为15%；超过5000元至20000元的，缴税率为20%；超过20000元至40000元的，缴税率为25%；超过40000元至60000元的，缴税率为30%；超过60000元至80000元的，缴税率为35%；超过80000元至100000元的，缴税率为40%；超过100000元的，缴税率为45%.
月收入4000元应缴个税156元
根据国家税务总局规定，员工取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
也就是说，如果一位职工月累计收入为4000元，那么，个税费用应该是：（4000元—11%的3险（养老保险、医疗保险、失业保险）—10%的住房公积金（月收入的10%，单位按性质有所差异）—1600元）×10%=1560×10%=156元。
年终奖缴税可分月计算
据税务部门介绍，发放年终奖应该单独作为一个月工资，计算征收个人所得税。但是，在计算时，可以将年终一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，发放当月不足扣除额的可以先补足扣除额后再进行计算。计算方法只能用一次，是自然年度。
如果年终奖18000元，当月工资3700元，就不用补足扣除额了，直接按18000元除以12个月为1500元，适用税率10%，应缴税款为18000×10%-25=1775元。
专家教你合理避税
市某会计事务所的一位资深会计师告诉记者，在国家税法允许范围内，是可以合理合法避税的，比如收入避税，我国现行的税务法规中有不少优惠政策。就拿一些自主创业的人来说，根据政策规定，在其雇佣的员工中，下岗工人或退伍军人超过30%，就可免征3年营业税和所得税。利用这一鼓励政策，即可轻松为自己免去3年税收。
对于普通人而言，只要掌握好国家对不同收入人群征收的税基、税率有所不同的政策，就可巧妙地节税。张先生是一家公司的高级职员，每月工资收入4000元，每月的租房费用为800元。我国的《个人所得税法》中规定，工资、薪金所得适用超额累进税率，在工资收入所得扣除1600元的费用后，对于500至2000元的部分征收的税率是10%，2000元以上部分征收的税率是15%.张先生的收入是4000元，纳税所得额应该是4000元-1600元，即2400元，适用的税率较高等级。如果张先生能与企业达成一致，由企业安排其住宿（800元作为福利费用直接缴房租），其收入调整为3200元，那么，张先生的应纳税所得额为3200元-1600元，即1600元，适用的税率就可降低。
对于高收入人群，合理避税和节税就显得更加重要了。章先生是某企业的副总，年薪36万元，一次性领取。按照国家的税法，他适用的最高税率高达45%，如果他和公司签订合同时将年薪改为月薪的话，每个月3万元的收入能使他适用的最高税率下降到25%，节税的金额就相当可观。
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