工会会计核算常用科目及核算内容

时间：2024-03-27 17:12:50 来源：作者：

工会会计核算常用科目及核算内容

收支类别	核算内容	科目
收入	会员缴纳会费	401 会费收入
	全部职工工资总额的2%的60%	402 拨缴经费收入
	上级工会补助的款项--社会化工作者补助	403上级补助收入—专项转移支付补助
	单位行政划拨的工会经费	405 行政补助收入
	资产盘盈、处置净收入、接受捐赠、利息收入	408 其他收入
支出	开展专题培训、技能培训等	50101 职工教育支出
	开展或参加上级工会组织的职工文体活动	50102 文体活动支出
	开展或参加上级工会组织的知识竞赛、演讲比赛、订购工人日报等	50103 宣传活动支出
	劳动模范和先进职工疗休养活动的公杂费等	50104 劳模职工疗休养支出
	观看电影、文艺演出、春秋游，公园年票等	5010501 会员活动支出-会员会费活动
	重大节日（传统节日）和会员生日、婚丧嫁娶、住院、退休离岗等慰问	5010502 会员活动支出-会员普惠活动
	其他活动的各项职工活动支出	50106 其他活动支出
	劳动和技能竞赛活动支出及奖励支出	50301 劳动和技能竞赛活动支出
	工会组织建设、建家活动的支出	50302 建家活动支出
	建设职工书屋发生的图书购置及维护的支出	50304 职工书屋活动支出
	互助保障、心理咨询、女职工保险等职工服务支出	50305 其他服务支出
	对困难职工提供资金和物资帮助等发生的支出	50404 困难职工帮扶支出
	送清凉、送温暖等支出（参照送温暖文件）	50405 送温暖支出
	兼职工会干部和专职社会化工作者补贴、银行手续费等	50504 其他业务支出
	资产盘亏、处置净损失、捐赠支出等	510 其他支出

“会员会费活动支出”和“会员普惠活动支出“两个明细科目。和会费挂钩的会员活动在第一个科目核算（会员基本工资的0.5%提取的会费收入，总费用不能超过会员缴纳会费的四倍）核算基层工会用于组织会员观看电影、文艺演出、开展春游秋游，为会员购买当地公园年票等的支出；不和会费挂钩的会员活动节日慰问支出、会员婚丧嫁娶、生病住院慰问、退休离岗等的慰问支出在第二个科目核算。

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